Ordlista: förmåner & skatt
Termerna bakom svenska personalförmåner, förklarade på klarspråk med de satser och tak som spelar roll.
Förmånsbeskattning
Beskattningen av ersättning som ges i annat än pengar. När en arbetsgivare bekostar en skattepliktig förmån beskattas medarbetaren för förmånens värde som om det vore lön, och arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgift på samma värde. Skattefria förmåner, som friskvårdsbidrag inom Skatteverkets ramar, undantas helt.
Läs mer: Därför väljer företag CLVR
BIK (skattepliktig förmån)
Engelskans benefit in kind: en förmån som ska förmånsbeskattas. Om en förmån är BIK eller inte är delvis ett val per kategori och förmån, beroende på hur den utformas och på företagets egen skattetolkning. En BIK-förmån utlöser både förmånsbeskattning hos medarbetaren och arbetsgivaravgift hos arbetsgivaren.
Läs mer: Jämför förmånsplattformar
Förmånsvärde
Det belopp en skattepliktig förmån värderas till i beskattningen, oftast marknadsvärdet av det medarbetaren får. Förmånsvärdet läggs till medarbetarens beskattningsbara inkomst och rapporteras till lönesystemet. Sociala avgifter beräknas på förmånsvärdet men ingår inte i det.
Arbetsgivaravgift
De lagstadgade sociala avgifter arbetsgivare betalar på lön och på skattepliktiga förmåners värde, 31,42 procent för de flesta anställda. Avgiften är ofta den bortglömda posten i förmånskalkylen: en förmån värd 2 000 kr kostar 2 628 kr när avgiften räknas in.
Läs mer: ROI-kalkylatorn · Vad flexibla förmåner faktiskt sparar
Särskild löneskatt
Skatten på pensionskostnader, 24,26 procent, som ersätter arbetsgivaravgiften när ersättning ges som tjänstepensionspremie i stället för lön. Skillnaden mot arbetsgivaravgiftens 31,42 procent är det som gör löneväxling till pension ekonomiskt intressant.
Löneväxling
Ett avtal där medarbetaren avstår bruttolön och får motsvarande belopp som extra tjänstepensionspremie. Eftersom premien bär särskild löneskatt på 24,26 procent i stället för arbetsgivaravgift på 31,42 procent kan arbetsgivaren sätta in cirka 5,8 procent mer än det växlade beloppet utan ökad kostnad. Lämpar sig främst för löner över 8,07 inkomstbasbelopp.
Läs mer: Därför väljer företag CLVR
Bruttolöneavdrag
Ett avdrag som görs på lönen före skatt, till exempel vid löneväxling. Medarbetarens beskattningsbara inkomst sänks med avdraget, vilket även kan påverka allmän pension och socialförsäkringsförmåner som beräknas på lönen. Jämför nettolöneavdrag, som dras efter skatt.
Nettolöneavdrag
Ett avdrag som dras från lönen efter skatt, ofta för att medarbetaren betalar en del av en förmån själv. Ett nettolöneavdrag minskar förmånsvärdet krona för krona: betalar medarbetaren hela värdet själv uppstår ingen skattepliktig förmån alls.
Friskvårdsbidrag
Ett bidrag för motion och friskvård av enklare slag som är skattefritt upp till 5 000 kr per anställd och år, kumulativt över året. Aktiviteter utan motionsinslag, som massage, godkänns upp till 1 000 kr per tillfälle. Utrustning, teorikurser, sjukvård och skönhetsvård ingår inte.
Läs mer: Därför väljer företag CLVR
Decemberspärren
Effekten av Skatteverkets lönehanteringsrutiner: friskvårdsutlägg som uppstår i december ska registreras på nästa beskattningsår. Decemberkvitton kan därför inte tas med i årets löneunderlag, och bör i praktiken lämnas in före december.
Skattefria förmåner
Förmåner som varken förmånsbeskattas hos medarbetaren eller utlöser arbetsgivaravgift, inom de ramar Skatteverket satt. Friskvårdsbidraget upp till 5 000 kr per år är det vanligaste exemplet. Skattefria kategorier är den största hävstången i en förmånskalkyl: hela värdet når medarbetaren.
Läs mer: ROI-kalkylatorn
Förmånsbudget
En fast summa per medarbetare som hen själv fördelar över de förmåner företaget erbjuder, i stället för ett låst standardpaket. I en kostnadsneutral modell bärs sociala avgifter på skattepliktiga val inom budgeten, så att arbetsgivarens kostnad ligger fast oavsett vad medarbetaren väljer.
Läs mer: Vad flexibla förmåner faktiskt sparar · Jämför förmånsplattformar
Total ersättning (total reward)
Det samlade värdet av allt en arbetsgivare ger en medarbetare: lön, pension, försäkringar, förmåner och utveckling. I ett typiskt svenskt paket ligger en betydande del av värdet utanför lönen, men syns sällan för medarbetaren. Att göra helheten synlig är kärnan i begreppet.
Läs mer: Därför upplever inte medarbetarna förmånernas värde